¿Tengo que incluir la herencia en la declaración de la renta?

Al recibir una herencia todo el mundo sabe que hay que pagar el impuesto de sucesiones pero existen dudas sobre si también hay que declarar la herencia recibida en la declaración de la renta. De entrada, hay que responder de forma afirmativa, aunque la respuesta lleva implícita unos matices, porque en la declaración de la renta solo hay que declarar las rentas que genera la herencia recibida. 

Vamos a ver en este artículo cómo afecta a la declaración de la renta recibir una herencia y en qué casos hay que incluir la herencia en la declaración. 

El impuesto de sucesiones grava la herencia 

En primer lugar, hay que tener en cuenta que cuando se recibe una herencia estamos obligados a liquidar el impuesto de sucesiones que es el que grava la ganancia patrimonial obtenida como heredero. Este impuesto tiene un plazo para liquidarse de 6 meses después de la fecha de fallecimiento del dueño de los bienes heredados, si los herederos quieren beneficiarse de las bonificaciones fijadas en cada comunidad autónoma, que puede extenderse otros 6 meses si se pide una prórroga antes de que finalice el plazo. 

Esta ganancia patrimonial que recibe el heredero no tiene que incluirse en la declaración de la renta. 

¿Qué se tiene que incluir en la declaración de la renta? 

La herencia en sí misma no hay que incluirla en la declaración de la renta porque ya hemos visto que se grava con el impuesto de sucesiones. Sin embargo, al heredar un inmueble se tiene que incluir en la declaración del IRPF como imputación de rentas inmobiliarias, que equivalen al 1,1% o el 2% del valor catastral de la vivienda, en la parte proporcional del tiempo contado desde que se heredó la casa. 

Además, si el heredero obtiene rentas o beneficios de los bienes heredados tiene que incluirlos en la declaración de la renta. 

Herencia de un inmueble 

Si se hereda un inmueble que está en alquiler, el heredero tiene que declarar las rentas obtenidas por el arrendamiento en el impuesto sobre la renta. Además, debes tener en cuenta si la vivienda está alquilada como vivienda habitual o como alquiler de temporada para saber cómo declarar el alquiler en la renta. 



Si se vende la vivienda heredada estás obligado a incluir la ganancia patrimonial obtenida en la declaración del IRPF del año en el que se ha realizado la venta. Para calcular la ganancia patrimonial que se incluye en la declaración de la renta es necesario saber el valor de adquisición de la vivienda en la fecha de fallecimiento del propietario (que es el valor que se considera para calcular el impuesto de sucesiones) y el valor de transmisión y aplicar los correspondientes porcentajes recogidos en los diferentes tramos del IRPF. 

La venta de una casa heredada se ha agilizado al eliminar el artículo 28 de la ley hipotecaria

Además, al vender la casa heredada el heredero también tiene que pagar la plusvalía municipal al ayuntamiento correspondiente, de acuerdo con los últimos cambios introducidos tras la sentencia  del Tribunal Constitucional. 

Herencia de acciones o depósitos bancarios 

Cuando el heredero recibe dinero, es diferente si lo que hereda son acciones que cotizan en bolsa, depósitos bancarios, cuentas corrientes o es dinero en efectivo. En el primer caso, los herederos tienen que incluir en la declaración de la renta los rendimientos que generen estos productos por la venta de acciones, dividendos o rentas de los depósitos. Como capital mobiliario tributan en una escala entre el 21% y el 27%, aunque los 1.500 euros de dividendos de las acciones están exentos. 

Sin embargo, el dinero en efectivo que se hereda no se tiene que declarar en la declaración del IRPF porque ya se ha declarado en el impuesto de sucesiones. 

¿Tiene que presentar el fallecido la declaración de la renta?

En realidad, son los herederos quienes tienen la obligación de presentar la declaración de la renta de la persona fallecida, siempre que esté obligado a declarar por superar los límites fijados en el IRPF. 

Estos límites para la declaración de la renta de este año está en 22.000 euros anuales de rentas del trabajo cuando proceden de un solo pagador que se rebajan a 14.000 euros anuales cuando hay más de un pagador si la suma de las ganancias obtenidas por el resto de los pagadores supera los 1.500 euros anuales. Si no se presenta la declaración estando obligada la persona a hacerlo, la Agencia Tributaria puede imponer a los herederos las sanciones que correspondan, ya que como herederos también heredan las obligaciones del fallecido. 

Recuerda, al recibir una herencia se paga el impuesto de sucesiones, pero en la declaración de la renta hay que incluir los rendimientos o rentas que obtiene el heredero por los bienes heredados.